DGA-Salaris 2025: Alle informatie over het gebruikelijk loon

In 2025 is de hoogte van het gebruikelijk loon voor de DGA €56.000 (in 2024 was dit hetzelfde). Hieronder bespreken we in het kort de volgende onderwerpen:

leestijd: 4 minuten

Wendy Bogers

27 December 2023

1. Wat is een DGA?

De afkorting DGA staat voor directeur-grootaandeelhouder. Je wordt als DGA aangemerkt als je minimaal 5% van de aandelen houdt in je BV. Het is dus mogelijk dat er meerdere DGA's zijn. Vanaf dit percentage is er sprake van een zogeheten 'aanmerkelijk belang'.

2. Wat is de hoogte van het DGA-salaris?

Van de Belastingdienst moet je voor de werkzaamheden die je als DGA voor de BV verricht loon ontvangen. Dit loon moet je bovendien verwerken in de aangifte loonheffingen, zodat de belastingafdracht correct wordt geregeld. Het DGA salaris vastgesteld door de Belastingdienst zorgt ervoor dat je voldoet aan de wettelijke eisen. Je bent als DGA verplicht jezelf een minimumbedrag per jaar aan salaris te betalen. Dit verplicht dga salaris is een belangrijk onderdeel van de fiscale regelgeving voor directeur-grootaandeelhouders. Dit loon krijg je uitbetaald vanuit de BV. Dit is het zogenaamde DGA-salaris. Hoe bepaal je nu de hoogte van jouw DGA-salaris? Het DGA-salaris dat jij aan jezelf uit moet betalen is in principe het hoogste bedrag van de volgende bedragen:

Het wettelijke minimum DGA-salaris, zijnde €56.000 in 2025

100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking

Het hoogste loon van de werknemers die in dienst zijn van jouw BV (of van een BV die verbonden is aan jouw BV), ook wel bekend als de meestverdienende werknemer binnen de vennootschap waarvoor je actief bent

Ben je benieuwd onder welke situatie jouw onderneming valt? Download hieronder onze gratis gids vol advies en tips.

3. Waarom is er een gebruikelijk loon?

De Belastingdienst wil voorkomen dat jij als ondernemer een trucje uithaalt om minder belasting te betalen. Het kan voor jou als DGA namelijk voordeliger uitpakken als jij jezelf dividend uitkeert, in plaats van jezelf salaris uitbetalen. Salaris wordt belast in box 1. Hierbij geldt een toptarief van 49.50% voor inkomens vanaf €75.518 (tot dit bedrag is het tarief 36,97%).

4. Ik kan het DGA-salaris niet betalen, wat nu?

Wanneer je als startende ondernemer een BV opricht, is het begrijpelijk dat je niet meteen in het eerste jaar een DGA-salaris van €56.000 kan betalen. Het verschil tussen jouw salaris en dat van de overige werknemers kan in dergelijke gevallen tijdelijk groter zijn. In sommige situaties kun je tijdelijk een lager loon aanhouden, mits dit wordt onderbouwd richting de Belastingdienst. Ook in andere gevallen is het mogelijk dat je hier niet toe in staat bent. Zo kunnen in sommige situaties jonge bedrijven die niet in staat zijn om het minimum DGA-salaris te betalen en ondernemingen die verlies lijden, een verzoek tot verlaging indienen. Ook is het belangrijk te letten op een mogelijke rekening courantschuld die kan ontstaan bij financiële tekorten.

5. Hoe verlaag ik het DGA-salaris?

Je moet een brief met verzoek tot verlaging van het DGA-salaris bij de Belastingdienst indienen. Aan de hand van een voorspelling van de uitgaven en inkomsten van je BV leg je in de brief met redenen onderbouwd uit waarom je de komende tijd niet in staat zal zijn om DGA-salaris van €56.000 uit te betalen.

Vragen?

Heb je nog vragen over het DGA-salaris? Onze Ligo juristen en fiscalisten staan elke dag voor je klaar om je te helpen. Bel ons gerust via 020-3031043 en laat je goed en gratis adviseren. Daarnaast zijn we elke dag van 9.00 uur tot 23.00 uur bereikbaar via onze online chat, ook in het weekend.

Aan de slag? Via Ligo kan je in 3 stappen eenvoudig je BV oprichten.